繳納增值稅的會計分錄怎么寫?

增值稅計提和繳納的會計分錄：

計提時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

下月繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅;貸：銀行存款。

如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)。

增值稅需要計提嗎?

增值稅當(dāng)然需要計提。應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額與當(dāng)期進項稅額的差額。當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以是可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的。

法律依據(jù)

《《中華人民共和國增值稅暫行條例》》第四條

除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應(yīng)稅銷售行為)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額。

當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。