近日，《關(guān)于2021年中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況與2022年中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告》（以下簡稱“預(yù)算報(bào)告”）全文發(fā)布。預(yù)算報(bào)告指出，2021年全國一般公共預(yù)算收入約達(dá)20.25萬億元，其中稅收收入約達(dá)17.27萬億元，同比增長11.9%。稅收仍然是全國財(cái)政收入“主力軍”，也是各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展“晴雨表”。相對(duì)充沛的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活力和背后超千萬市場(chǎng)主體是頭部稅收大省的“發(fā)展密碼”，保障減稅降費(fèi)的力度也是只增不減。

政府工作報(bào)告指出，減稅降費(fèi)是助企紓困直接有效的辦法，2013年以來新增的涉稅市場(chǎng)主體去年納稅達(dá)到4.76萬億元。2022年要堅(jiān)持減稅與退稅并舉，預(yù)計(jì)全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達(dá)企業(yè)。

根據(jù)各地稅務(wù)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2021年粵蘇浙三省新增減稅降費(fèi)總額暫居全國前三，增值稅和企業(yè)所得稅兩大主體稅種均實(shí)現(xiàn)8%以上正增長。

此外，2021年對(duì)外貿(mào)易大幅回暖，也推動(dòng)進(jìn)出口稅收實(shí)現(xiàn)超預(yù)期增長。

針對(duì)2022年，預(yù)算報(bào)告提出要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，同時(shí)持續(xù)深化財(cái)稅體制改革。南方財(cái)經(jīng)全媒體記者查閱各地財(cái)稅政策發(fā)現(xiàn)，除保障減稅降費(fèi)力度只增不減外，粵蘇浙等稅收大省也在積極探索各具特色的財(cái)稅體制改革方向。

2021年粵蘇浙減稅降費(fèi)規(guī)模領(lǐng)跑

南方財(cái)經(jīng)全媒體記者梳理全國31省區(qū)市稅收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，目前除西藏未公布相關(guān)數(shù)據(jù)外，2021年30省區(qū)市稅收收入均實(shí)現(xiàn)正增長，其中廣東、上海、江蘇、浙江和北京稅收收入總額分別突破萬億元，五地稅收收入總和占全國稅收總量比重超50%。

中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長楊志勇表示，粵蘇浙等地都是經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)，在傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，近年服務(wù)業(yè)包括數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新經(jīng)濟(jì)形態(tài)也在加速發(fā)展，推動(dòng)2021年稅收收入實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長。

此外，2021年對(duì)外貿(mào)易大幅回暖，也推動(dòng)進(jìn)出口稅收實(shí)現(xiàn)超預(yù)期增長。中山大學(xué)嶺南學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)系教授林江表示，廣東、江蘇、浙江都是工業(yè)大省，但廣東外向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)更為突出，在2021年對(duì)外貿(mào)易實(shí)現(xiàn)較快增長的情況下，帶動(dòng)外向型制造業(yè)發(fā)展，推動(dòng)增值稅額實(shí)現(xiàn)較大增幅。

海關(guān)總署數(shù)據(jù)顯示，2021年粵蘇浙三省進(jìn)出口貿(mào)易總值均創(chuàng)歷史新高，其中廣東外貿(mào)進(jìn)出口達(dá)8.27萬億元，同比增長16.7%；江蘇達(dá)5.21萬億元，同比增長17.1%；浙江全省進(jìn)出口總值也達(dá)到4.14萬億元，同比增長22.4%。

值得注意的是，2021年得以完成主要稅收項(xiàng)目收入，也離不開各地落實(shí)大規(guī)模減稅降費(fèi)政策發(fā)揮的“放水養(yǎng)魚”效應(yīng)。

近年，為給中小企業(yè)等量大面廣、支撐就業(yè)人口多的群體紓困解難，全國從中央到地方持續(xù)鋪開落實(shí)減稅降費(fèi)政策。2021年，全國新增減稅降費(fèi)超1萬億元，其中廣東作為市場(chǎng)主體數(shù)量全國第一的省份，2021年全省新增減稅降費(fèi)超1400億元，為全國首位。

“2021年我們累計(jì)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻侄愵~退稅近380萬元，同時(shí)沖減附加稅費(fèi)稅基，累計(jì)減少附加稅費(fèi)超45萬元。”廣州邁普再生醫(yī)學(xué)科技股份有限公司董事長、總經(jīng)理袁玉宇對(duì)記者表示，“而在2021年度企業(yè)所得稅方面，邁普醫(yī)學(xué)享受設(shè)備加速折舊超190萬元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策升級(jí)也為企業(yè)增加利潤超30萬元。”

袁玉宇表示，減稅降費(fèi)政策為企業(yè)增加利潤、節(jié)約現(xiàn)金流，更讓企業(yè)在持續(xù)投入研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)等方面保持動(dòng)力，“我們?cè)?021年7月成功上市創(chuàng)業(yè)板。”

除廣東外，2021年江蘇、浙江兩個(gè)稅收大省新增減稅降費(fèi)總額也分列全國第二、第三位，分別達(dá)到1088億元和超900億元。得益于政策支持，2021年江蘇省新登記市場(chǎng)主體達(dá)258.5萬戶，浙江省市場(chǎng)主體數(shù)量也同比增長8.12%，充分發(fā)揮“涵養(yǎng)稅源”作用，推動(dòng)兩省國內(nèi)增值稅和企業(yè)所得稅兩大稅種均實(shí)現(xiàn)10%以上正增長。

為地方推進(jìn)減稅降費(fèi)預(yù)留空間

進(jìn)入2022年，減稅降費(fèi)仍然是貫穿全年、覆蓋全國范圍的重大財(cái)稅政策之一。預(yù)算報(bào)告提出，2022年要實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策，對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅，同時(shí)延續(xù)實(shí)施扶持制造業(yè)、小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的減稅降費(fèi)政策，并提高減免幅度、擴(kuò)大適用范圍。

值得注意的是，政府工作報(bào)告和預(yù)算報(bào)告均提出支持地方在授權(quán)范圍內(nèi)依法出臺(tái)稅費(fèi)減免政策，使減稅降費(fèi)力度只增不減，為各地推進(jìn)減稅降費(fèi)預(yù)留一定自主空間。

據(jù)南方財(cái)經(jīng)全媒體記者不完全統(tǒng)計(jì)，進(jìn)入2022年后，全國31省區(qū)市中已有18地針對(duì)中小企業(yè)或服務(wù)業(yè)等不同類型市場(chǎng)主體出臺(tái)紓困發(fā)展的組合式支持政策。其中，廣東、山東、河南等省份主要將減負(fù)政策側(cè)重點(diǎn)放在落實(shí)、加大稅費(fèi)優(yōu)惠力度上。比如，廣東于近日推出《廣東省進(jìn)一步支持中小企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困發(fā)展的若干政策措施》（以下簡稱“廣東25條”），聚焦減稅降費(fèi)提出將對(duì)月銷售額15萬元以下（含）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對(duì)小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收所得稅。

在預(yù)算報(bào)告提出的“對(duì)小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅；對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”基礎(chǔ)上，廣東進(jìn)一步提高減稅降費(fèi)優(yōu)惠力度。

廣東省中小企業(yè)發(fā)展促進(jìn)會(huì)會(huì)長謝泓表示，廣東25條當(dāng)中既有強(qiáng)化融資支持、減稅降費(fèi)等解決企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)實(shí)困難的措施，也有加快推動(dòng)中小企業(yè)“專精特新”發(fā)展等著眼未來高質(zhì)量發(fā)展的措施，“針對(duì)性強(qiáng)、有力度、有溫度，相信能有效助企紓困。”

各地深化財(cái)稅體制改革“突破口”

值得注意的是，除提出2022年將落實(shí)更大力度的減稅降費(fèi)政策外，政府工作報(bào)告和預(yù)算報(bào)告中也都強(qiáng)調(diào)要深化財(cái)稅體制改革。

聚焦未來一個(gè)階段的財(cái)稅體制改革方向，楊志勇表示，財(cái)力下沉是一直在推進(jìn)的工作。政府工作報(bào)告提出，2022年財(cái)政支出規(guī)模將比2021年擴(kuò)大2萬億元以上，其中中央部門支出繼續(xù)負(fù)增長，新增財(cái)力要下沉基層，主要用于落實(shí)助企紓困、穩(wěn)就業(yè)保民生政策，促進(jìn)消費(fèi)、擴(kuò)大需求。

此外，“中央與地方財(cái)政關(guān)系改革、增值稅相關(guān)稅制改革、消費(fèi)稅法和增值稅法的推出等也都在探索研究的過程中。但今年還是穩(wěn)字當(dāng)頭，對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定性影響較小的規(guī)范性改革可以持續(xù)推進(jìn)”，楊志勇說。

那么，各稅收大省又有何新舉措？

2021年《關(guān)于全面推動(dòng)長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展財(cái)稅支持政策的方案》出臺(tái)，提出對(duì)符合稅制改革和長江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展方向的稅收政策，在現(xiàn)行稅收制度框架內(nèi)支持在沿江省市優(yōu)先實(shí)施。

其中，明確要落實(shí)好現(xiàn)行啟運(yùn)港退稅政策，解決長江航線長、江海中轉(zhuǎn)耗時(shí)久等制約沿江貨物出口退稅速度的關(guān)鍵問題。同時(shí)，提出對(duì)沿江省市吸引聚集人才積極予以資金傾斜支持，支持沿江省市依法落實(shí)個(gè)人所得稅優(yōu)惠、津貼補(bǔ)貼、科研經(jīng)費(fèi)等政策，吸引高層次人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。

2022年初廣東召開全省財(cái)政工作會(huì)議指出，2022年要突出用好改革關(guān)鍵一招，加快建立現(xiàn)代財(cái)稅體制。其中包括推動(dòng)預(yù)算管理改革落實(shí)，深化數(shù)字財(cái)政系統(tǒng)應(yīng)用，以及創(chuàng)新重大項(xiàng)目投融資機(jī)制。“數(shù)字財(cái)政”或成為廣東探索推進(jìn)新時(shí)期財(cái)稅體制改革的突破口。

（作者：鄭瑋,馬濤 編輯：林虹）